목차

제1장 서 론 = 11
제1절 연구의 목적 = 11
제2절 연구의 범위 = 13

제2장 국제적 조세회피의 일반론 = 15
제1절 서 = 15
제2절 조세회피의 일반론 = 16
Ⅰ. 조세회피의 개념 = 16
Ⅱ. 조세회피행위의 성립요건 = 20
Ⅲ. 조세회피행위부인의 효과  = 22
Ⅳ. 조세회피관련 규정의 해석 = 25
제3절 국제적 조세회피의 정의 및 발생원인 = 26
Ⅰ. 국제적 조세회피의 정의 = 26
Ⅱ. 국제과세의 문제 = 27
Ⅲ. 국제적 조세회피의 발생원인 = 31
제4절 국제적 조세회피 유형에 따른 방지대책 = 36
Ⅰ. 이전가격세제 = 37
Ⅱ. 과소자본대책세제 = 45

제3장 조세피난처 대책세제 = 51
제1절 서 = 51
제2절 조세피난처의 개념 = 53
Ⅰ. 의 의 = 53
Ⅱ. 조세피난처 이용의 동기 = 54
Ⅲ. 조세피난처를 이용한 조세회피의 유형 = 59
제3절 OECD 및 주요국의 조세피난처대책세제 = 70
Ⅰ. OECD 조세피난처 대책세제 = 70
Ⅱ. 미국의 조세피난처 대책세제 = 74
Ⅲ. 독일의 조세피난처 대책세제 = 75
Ⅳ. 일본의 조세피난처 대책세제 = 77
제4절 우리나라 조세피난처 대책세제의 개선방안 = 80
Ⅰ. 조세피난처 판정기준 = 81
Ⅱ. 특정외국법인의 적용범위 = 87
Ⅲ. 과세대상 유보소득 = 93
Ⅳ. 이중과세의 조정 = 101
Ⅴ. 기 타 = 105

제4장 조세조약의 남용방지 대책 = 107
제1절 서 = 107
제2절 조세조약 남용의 개념 = 109
Ⅰ. 조세조약 남용의 정의 = 109
Ⅱ. 조세조약 남용방지의 필요성 = 111
Ⅲ. 조세조약 남용의 유형 사례 = 112
제3절 OECD 및 각국의 조세조약 남용방지의 대책 = 114
Ⅰ. OECD의 조세조약 남용방지 대책 = 114
Ⅱ. 국내법상 조세남용방지 규정 = 119
Ⅲ. 조세조약상 남용방지규정 = 123
제4절 우리나라의 조세조약 남용방지 대응방안 = 129
Ⅰ. 조세조약 남용방지의 대책 현황 = 129
Ⅱ. 조세조약 남용에 대한 대응방안 = 135

제5장 결 론 = 139

<부 록>
미국의 주요국 조세조약상 특혜제한조항 = 141